第一章 总 论 ……………………………………………………………………………… 1

第一节 审计的产生和发展 ……………………………………………………… 1

第二节 审计的定义 ……………………………………………………………… 4

第三节 审计的职能和作用 ……………………………………………………… 8

第四节 审计的分类 ……………………………………………………………… 9

思考与练习 ……………………………………………………………………… 11

第二章 审计准则、职业道德和法律责任 ………………………………………………… 14

第一节 注册会计师的审计准则 ……………………………………………… 14

第二节 注册会计师的职业道德 ……………………………………………… 21

第三节 审计独立性 …………………………………………………………… 25

第四节 注册会计师的法律责任 ……………………………………………… 28

思考与练习 ……………………………………………………………………… 31

第三章 审计目标 ………………………………………………………………………… 35

第一节 财务报表审计目标与审计责任 ……………………………………… 35

第二节 认定与具体审计目标 ………………………………………………… 41

第三节 审计过程 ……………………………………………………………… 46

思考与练习 ……………………………………………………………………… 49

第四章 审计计划 ………………………………………………………………………… 54

第一节 初步业务活动 ………………………………………………………… 54

第二节 总体审计策略和具体审计计划 ……………………………………… 56

第三节 审计重要性和审计风险 ……………………………………………… 60

思考与练习 ……………………………………………………………………… 68审 计 学

第五章 审计证据与审计工作底稿 ……………………………………………………… 72

第一节 审计证据 ……………………………………………………………… 72

第二节 审计程序 ……………………………………………………………… 80

第三节 函证 …………………………………………………………………… 86

第四节 审计工作底稿 ………………………………………………………… 93

思考与练习 ……………………………………………………………………… 106

第六章 审计抽样技术与运用 …………………………………………………………… 111

第一节 审计抽样的相关概念 ………………………………………………… 111

第二节 审计抽样的基本步骤 ………………………………………………… 114

第三节 常见的随机选样方法 ………………………………………………… 119

思考与练习 ……………………………………………………………………… 122

第七章 风险评估和风险应对 …………………………………………………………… 125

第一节 风险评估 ……………………………………………………………… 125

第二节 内部控制及其了解过程 ……………………………………………… 129

第三节 评估重大错报风险 …………………………………………………… 135

第四节 风险应对 ……………………………………………………………… 136

思考与练习 ……………………………………………………………………… 142

第八章 销售与收款循环审计 …………………………………………………………… 146

第一节 销售与收款循环概述 ………………………………………………… 146

第二节 销售与收款循环内部控制 …………………………………………… 150

第三节 销售与收款循环的重大错报风险 …………………………………… 152

第四节 销售与收款循环的控制测试 ………………………………………… 156

第五节 销售与收款循环的实质性程序 ……………………………………… 160

思考与练习 ……………………………………………………………………… 167

第九章 采购与付款循环审计 …………………………………………………………… 171

第一节 采购与付款循环概述 ………………………………………………… 171

第二节 采购与付款循环内部控制 …………………………………………… 174

第三节 采购与付款循环的重大错报风险 …………………………………… 176

第四节 采购与付款循环的控制测试 ………………………………………… 179

第五节 采购与付款循环的实质性程序 ……………………………………… 182

思考与练习 ……………………………………………………………………… 190

第十章 生产与存货循环审计 …………………………………………………………… 194

第一节 生产与存货循环概述 ………………………………………………… 194

第二节 生产与存货循环内部控制 …………………………………………… 197

第三节 生产与存货循环的重大错报风险 …………………………………… 199

第四节 生产与存货循环的控制测试 ………………………………………… 201

第五节 生产与存货循环的实质性程序 ……………………………………… 204

思考与练习 ……………………………………………………………………… 217

第十一章 货币资金审计 ………………………………………………………………… 221

第一节 货币资金概述 ……………………………………………………… 221

第二节 货币资金重大错报风险 …………………………………………… 223

第三节 货币资金的控制测试 ……………………………………………… 224

第四节 货币资金的实质性程序 …………………………………………… 225

思考与练习 …………………………………………………………………… 230

第十二章 审计报告 ……………………………………………………………………… 234

第一节 完成审计工作 ……………………………………………………… 234

第二节 审计报告的基本内容 ……………………………………………… 238

第三节 不同意见类型的审计报告 ………………………………………… 240

第四节 审计报告中的强调事项段和其他事项段 ………………………… 249

思考与练习 …………………………………………………………………… 253

参考文献 …………………………………………………………………………………… 256