本教材自出版以来,受到全国广大读者特别是高等院校师生的欢迎,被全国数十所高等院校采用,并荣获“福建省第七届高等教育教学成果二等奖”。

党的二十大报告指出:要“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。完善个人所得税制度,规范收入分配秩序,规范财富积累机制,保护合法收入,调节过高收入,取缔非法收入。引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。”近年来,为贯彻党中央、国务院的决策部署,加大对中小企业特别是小型微利企业纾困解难支持力度,促进国民经济协调稳步高质量发展,国家继续深化税制改革、完善税制,先后颁布四部新税法、修订两部税法。与此同时,发布实施一系列减税降费的税收优惠政策。为适应这种变化的新情况,满足高等院校在新时代、新征程培养“应用型、复合型、创造型技术技能人才”的需求,编者特在《税法》(第五版)基础上,按照理论性、科学性、全面性、实践性、可读性相统一的质量要求,对教材再次进行了全面修订出版。
本次修订依据并汇编了国家颁布的税收新政策、新法规,税收研究新成果,税收实践新经验。本教材努力体现中国特色社会主义税法具有的时代性、创新性、系统性、权威性、实践性和指导性特征;努力做到结构合理、体系完整,内容全面、与时俱进,重点突出、注重应用,体例新颖、针对性强,通俗易懂、便于掌握。
本教材编写团队深入推进党的二十大精神融入教材,充分认识党的二十大报告提出的“实施科教兴国战略,强化现代人才建设支撑”精神,落实“加强教材建设和管理”新要求,在教材中润物细无声地融入思政元素,紧扣二十大精神,围绕专业育人目标,结合课程特点,注重知识传授、能力培养与价值塑造的统一。
本教材共三篇十七章,即第一篇税法理论知识,包括税收原理、税法概论;第二篇税法实体法及应用,包括增值税法、消费税法、关税法、其他流转税法及附加、资源税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法、土地增值税法、企业所得税法、个人所得税法、财产税法、行为税法、环境保护税法;第三篇税务行政执法规范及应用,包括税收征收管理法、税务行政法制。本次修订的重点内容是:第一章税收原理中的税收原则;第二章税法概论中的我国现行税法体系;第三章增值税法中的增值税税率、减税和免税、应纳增值税税额的计算;第四章消费税法中的消费税征税范围、税目税率、税收优惠;第五章关税法中的关税进出口税则、税目税率、税收优惠;第六章其他流转税法及附加中的城市维护建设税;第七章资源税法中的资源税应纳税额的计算、税收优惠;第九章耕地占用税法中的耕地占用税的基本纳税概念、应纳税额的计算、税收优惠;第十一章企业所得税法中的企业所得税应纳税额的计算、税收优惠;第十二章个人所得税法中的个人所得税征税范围、应纳税额的计算、税收优惠;第十三章财产税法中的契税;第十四章行为税法中的车辆购置税、印花税。
本教材响应二十大精神,推进教育数字化,建设全民终身学习的学习型社会、学习型大国,及时丰富和更新了数字化微课资源,以二维码形式融合纸质教材,使得教材更具及时性、内容的丰富性和环境的可交互性等特征,使读者学习时更轻松、更有趣味,促进了碎片化学习,提高了学习效果和效率。
本教材适合普通高等院校经济类、管理类、法律类各专业教学使用,还可以作为经济管理类成人教育高等院校及企业职工的培训教材,也是广大在职经济管理工作者、财务会计人员、办税咨询执业人员及参加相关职业资格全国统一考试人员的理想自学读物。

第一篇 税法理论知识
第一章 税收原理…………………………………………………………………………… 3
第一节 税收的概念及特征……………………………………………………………… 3
第二节 税收的职能……………………………………………………………………… 6
第三节 税收的分类……………………………………………………………………… 8
第四节 税收制度……………………………………………………………………… 10
第五节 税收原则……………………………………………………………………… 24
第二章 税法概论………………………………………………………………………… 31
第一节 税法的概念…………………………………………………………………… 31
第二节 税法的地位及与其他法律的关系…………………………………………… 36
第三节 我国税法的制定与实施……………………………………………………… 38
第四节 我国现行税法体系…………………………………………………………… 41
第二篇 税法实体法及应用
第三章 增值税法………………………………………………………………………… 49
第一节 增值税概述…………………………………………………………………… 49
第二节 增值税纳税人和扣缴义务人………………………………………………… 54
第三节 增值税征税范围……………………………………………………………… 57
第四节 增值税税率…………………………………………………………………… 60
第五节 增值税的减税、免税…………………………………………………………… 64
第六节 增值税的一般计税方法……………………………………………………… 70
第七节 增值税的简易计税方法……………………………………………………… 84
第八节 进口货物应纳增值税税额的计算…………………………………………… 86
第九节 出口货物、劳务和服务增值税的退(免)税…………………………………… 87
第十节 增值税的申报与缴纳………………………………………………………… 93
第十一节 增值税专用发票的使用和管理…………………………………………… 95
第四章 消费税法………………………………………………………………………… 104
第一节 消费税概述…………………………………………………………………… 104
第二节 消费税的基本纳税概念……………………………………………………… 105
第三节 消费税应纳税额的计算……………………………………………………… 111
第四节 消费税的缴纳与征收………………………………………………………… 118
第五章 关税法…………………………………………………………………………… 123
第一节 关税概述……………………………………………………………………… 123
第二节 关税的基本纳税概念………………………………………………………… 126
第三节 关税应纳税额的计算………………………………………………………… 132
第四节 关税的税收优惠……………………………………………………………… 136
第五节 关税的缴纳与征收…………………………………………………………… 139
第六节 船舶吨税……………………………………………………………………… 140
第六章 其他流转税法及附加…………………………………………………………… 146
第一节 城市维护建设税……………………………………………………………… 146
第二节 烟叶税………………………………………………………………………… 149
第三节 教育费附加和地方教育附加………………………………………………… 150
第七章 资源税法………………………………………………………………………… 155
第一节 资源税概述…………………………………………………………………… 155
第二节 资源税应纳税额的计算……………………………………………………… 159
第三节 资源税的税收优惠…………………………………………………………… 161
第四节 资源税的缴纳与征收………………………………………………………… 162
第八章 城镇土地使用税法……………………………………………………………… 166
第一节 城镇土地使用税的基本纳税概念…………………………………………… 166
第二节 城镇土地使用税应纳税额的计算…………………………………………… 167
第三节 城镇土地使用税的税收优惠………………………………………………… 168
第四节 城镇土地使用税的征收管理………………………………………………… 172
第九章 耕地占用税法…………………………………………………………………… 177
第一节 耕地占用税的基本纳税概念………………………………………………… 177
第二节 耕地占用税应纳税额的计算………………………………………………… 178
第三节 耕地占用税的税收优惠……………………………………………………… 179
第四节 耕地占用税的征收管理……………………………………………………… 180
第十章 土地增值税法…………………………………………………………………… 183
第一节 土地增值税的基本纳税概念………………………………………………… 183
第二节 土地增值税应纳税额的计算………………………………………………… 186
第三节 土地增值税的税收优惠……………………………………………………… 190
第四节 土地增值税的征收管理……………………………………………………… 192
第十一章 企业所得税法………………………………………………………………… 197
第一节 企业所得税概述……………………………………………………………… 197
第二节 企业所得税的基本纳税概念………………………………………………… 198
第三节 企业所得税应纳税额的计算………………………………………………… 200
第四节 企业所得税的税收优惠……………………………………………………… 218
第五节 企业所得税的征收管理……………………………………………………… 223
第十二章 个人所得税法………………………………………………………………… 229
第一节 个人所得税概述……………………………………………………………… 229
第二节 个人所得税的基本纳税概念………………………………………………… 230
第三节 个人所得税应纳税额的计算………………………………………………… 234
第四节 个人所得税的税收优惠……………………………………………………… 241
第五节 个人所得税的征收管理……………………………………………………… 244
第十三章 财产税法……………………………………………………………………… 251
第一节 财产税概述…………………………………………………………………… 251
第二节 房产税………………………………………………………………………… 253
第三节 契 税………………………………………………………………………… 256
第四节 车船税………………………………………………………………………… 260
第十四章 行为税法……………………………………………………………………… 268
第一节 车辆购置税…………………………………………………………………… 268
第二节 印花税………………………………………………………………………… 275
第十五章 环境保护税法………………………………………………………………… 282
第一节 环境保护税概述……………………………………………………………… 282
第二节 环境保护税的纳税人、征税范围和税额…………………………………… 283
第三节 环境保护税的计税依据和应纳税额计算…………………………………… 285
第四节 环境保护税的税收优惠……………………………………………………… 290
第五节 环境保护税的征收管理……………………………………………………… 290
第三篇 税务行政执法规范及应用
第十六章 税收征收管理法……………………………………………………………… 295
第一节 税收征收管理法概述………………………………………………………… 295
第二节 税务管理……………………………………………………………………… 297
第三节 税款征收和税务检查………………………………………………………… 300
第四节 税收法律责任………………………………………………………………… 303
第十七章 税务行政法制………………………………………………………………… 309
第一节 税务行政处罚………………………………………………………………… 309
第二节 税务行政复议………………………………………………………………… 312
第三节 税务行政诉讼………………………………………………………………… 316
第四节 税务行政赔偿………………………………………………………………… 319
参考文献…………………………………………………………………………………… 324