本书以海南椰风有限责任公司一个会计期间全部经济业务的账务处理流程为主线，依次介绍会计核算工作过程中期初、日常、期末具体的工作任务，并根据工作任务引入任务完成需要的相关理论知识。在实训过程中，按真实业务的要求，组织和指导学生完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿到编制会计报表等会计核算工作，是课堂教学的继续，也是岗位工作的预习。从会计实务角度塑造学生从事会计工作应具备的专业作风、心理素质和道德风范，培养学生严谨、耐心细致的工作态度。

项目一 期初建账 …………………………………………………………… 1

任务一 建总账…………………………………………………………………………… 1

任务二 建日记账………………………………………………………………………… 6

任务三 建明细账………………………………………………………………………… 8

项目二 日常填制与审核原始凭证 ……………………………………… 11

任务一 识别原始凭证 ………………………………………………………………… 11

任务二 填制原始凭证 ………………………………………………………………… 14

任务三 审核原始凭证 ………………………………………………………………… 34

项目三 日常填制与审核记账凭证 ……………………………………… 37

任务一 填制记账凭证 ………………………………………………………………… 37

任务二 审核记账凭证 ………………………………………………………………… 43

项目四 日常登记会计账簿 ……………………………………………… 47

任务一 登日记账 ……………………………………………………………………… 47

任务二 登明细账 ……………………………………………………………………… 49

任务三 登总账 ………………………………………………………………………… 52

任务四 更正错账 ……………………………………………………………………… 58

项目五 期末对账与结账…………………………………………………… 63

任务一 对 账 ………………………………………………………………………… 63

任务二 结 账 ………………………………………………………………………… 66

项目六 期末编制会计报表 ……………………………………………… 69

任务一 编制资产负债表 ……………………………………………………………… 69

任务二 编制利润表 …………………………………………………………………… 72

项目七 期末整理与归档会计资料 ……………………………………… 75

任务一 装订与保管会计凭证 ………………………………………………………… 75

任务二 更换与保管会计账簿 ………………………………………………………… 77

附录一 综合实训资料 ………………………………………………………………… 79

附录二 总 账 ……………………………………………………………………… 117

附录三 日记账 ……………………………………………………………………… 131

附录四 三栏式明细账 ……………………………………………………………… 133

附录五 数量金额式明细账 ………………………………………………………… 149

附录六 多栏式明细账 ……………………………………………………………… 153

附录七 应交增值税明细账 ………………………………………………………… 163

附录八 记账凭证 …………………………………………………………………… 165

附录九 科目汇总表 ………………………………………………………………… 201

附录十 试算平衡表 ………………………………………………………………… 207

附录十一 资产负债表 ……………………………………………………………… 209

附录十二 利润表 …………………………………………………………………… 213