纳税筹划是一门融财政、经济理论,税收政策、法令,财务制度及筹划技能为一体,研究纳税人在经营、投资和理财中纳税筹划一般规律和技术方法的学科。随着经济体制的改革和纵深推进,企业市场法人主体的地位格局逐渐得以确定。而新的税法的颁布与实施,无疑又把市场法人主体进一步推向了全面税收约束的市场竞争环境之中。于是,依法纳税并能主动地利用税收杠杆谋取最大限度的经济利益,成为市场法人主体经营理财的行为规范和基本出发点。如何把税收杠杆的制约导向功能有机地融入市场法人涉税管理活动过程,以期优化市场法人主体市场价值判断、取向的行为观念,并通过思维观念的更新,促进市场法人主体理财行为的现代化,最终达成市场法人主体经济效益与政府财政收入同步、协调、稳健增长的改革意图,成为本教材的立意宗旨。
本教材按照知识演进与教学逻辑的基本规律介绍了纳税筹划的基本理论,并从不同税种和部分重要业务的角度介绍纳税筹划的基本思路与技巧。本教材的特点体现在以下几个方面:
1.贯彻落实党的二十大精神,增加思政元素
本教材编写团队深入推进党的二十大精神融入教材,充分认识党的二十大报告提出的“实施科教兴国战略,强化现代人才建设支撑”精神,落实“加强教材建设和管理”新要求,在教材中加入思政元素,紧扣二十大精神,围绕专业育人目标,结合课程特点,注重知识传授、能力培养与价值塑造的统一。例如,要弘扬社会主义法治精神,传承中华优秀传统法律文化,提升纳税筹划风险意识,做社会主义法治的忠实崇尚者、自觉遵守者、坚定捍卫者。
2.理论与实务并重,融会贯通
本教材体现纳税筹划理论的前沿发展成果与趋势,紧密结合税收学、财务管理学、会计学、法学、数理经济学等知识,构建纳税筹划课程坚实的理论基础。同时,本教材将纳税筹划实务建立在合理的理论基础之上,使实务分析均遵循“思路-方法-技巧-方案”的逻辑思路,力求克服理论与实务脱节的现象。
3.编写思路清晰,体系完整
本教材既分税种、税制要素传授纳税筹划知识,又涉及企业重要与特殊的经济业务,严格遵循纳税筹划课程的教学逻辑,实现“点、线、面”的结合,从基本知识的传授入手,最终落脚于学生综合应用能力的培养。本教材内容全面、体系完整,在教学中,受授课课时的限制,可以根据不同专业学生的需要做出选择。
4.筹划案例丰富,应用性强
本教材精心设计、挑选大量纳税筹划案例,充分诠释纳税筹划的方法与技巧,全面反映现行税收制度与政策,紧密结合实际经济业务操作的需要,紧扣注册会计师、税务师等资格考试对纳税筹划知识的要求,注重对纳税筹划操作能力的培养。
5.推进教育数字化,以微课体现交互性
本教材响应二十大精神,推进教育数字化,建设全民终身学习的学习型社会、学习型大国,及时丰富和更新了数字化微课资源,以二维码形式融合纸质教材,使得教材更具及时性、内容的丰富性和环境的可交互性等特征,使读者学习时更轻松、更有趣味,促进了碎片化学习,提高了学习效果和效率。

第一章 纳税筹划总论………………………………………………………………………… 1
第一节 纳税筹划的内涵………………………………………………………………… 2
第二节 纳税筹划的必要性与可能性…………………………………………………… 8
第三节 纳税筹划的基本原理、原则与目标…………………………………………… 11
第四节 纳税筹划效应的实现与评价标准…………………………………………… 15
第二章 纳税筹划的方法、实施与风险……………………………………………………… 21
第一节 纳税筹划的方法……………………………………………………………… 21
第二节 纳税筹划的实施步骤………………………………………………………… 25
第三节 纳税筹划风险与控制………………………………………………………… 30
第三章 增值税纳税筹划…………………………………………………………………… 41
第一节 纳税人的筹划………………………………………………………………… 41
第二节 征税范围的筹划……………………………………………………………… 47
第三节 计税依据的筹划……………………………………………………………… 57
第四节 筹划风险与控制……………………………………………………………… 69
第四章 增值税的其他纳税筹划…………………………………………………………… 77
第一节 纳税时间的筹划……………………………………………………………… 77
第二节 税收优惠的筹划……………………………………………………………… 81
第三节 出口退税的筹划……………………………………………………………… 95
第四节 筹划风险与控制……………………………………………………………… 102
第五章 消费税纳税筹划…………………………………………………………………… 109
第一节 征税对象和纳税环节的筹划………………………………………………… 109
第二节 税率的筹划…………………………………………………………………… 112
第三节 计税依据的筹划……………………………………………………………… 117
第四节 税收抵扣与减免退税的筹划………………………………………………… 120
第五节 筹划风险与控制……………………………………………………………… 122
第六章 流转环节其他税种纳税筹划……………………………………………………… 128
第一节 城市维护建设税的筹划……………………………………………………… 129
第二节 资源税的筹划………………………………………………………………… 130
第三节 关税的筹划…………………………………………………………………… 133
第四节 契税的筹划…………………………………………………………………… 135
第五节 房产税的筹划………………………………………………………………… 137
第七章 企业所得税纳税筹划……………………………………………………………… 141
第一节 纳税人的筹划………………………………………………………………… 141
第二节 税率的筹划…………………………………………………………………… 148
第三节 计税收入的筹划……………………………………………………………… 151
第四节 成本费用扣除的筹划………………………………………………………… 154
第五节 境外所得抵扣的筹划………………………………………………………… 168
第六节 税收优惠的筹划……………………………………………………………… 170
第八章 企业所得税的其他纳税筹划……………………………………………………… 175
第一节 企业资本结构选择的筹划…………………………………………………… 175
第二节 企业组织形式决策的筹划…………………………………………………… 182
第三节 企业产权重组决策的筹划…………………………………………………… 186
第四节 企业股利分配形式选择的筹划……………………………………………… 189
第五节 筹划风险与控制……………………………………………………………… 190
第九章 个人所得税纳税筹划……………………………………………………………… 196
第一节 纳税人及征税对象的筹划…………………………………………………… 196
第二节 计税依据的筹划……………………………………………………………… 202
第三节 计税方法的筹划……………………………………………………………… 213
第四节 税收优惠的筹划……………………………………………………………… 215
第十章 跨国公司的纳税筹划……………………………………………………………… 219
第一节 跨国公司纳税筹划概述……………………………………………………… 220
第二节 利用公司组织结构的筹划…………………………………………………… 232
第三节 利用避税地进行筹划………………………………………………………… 243
第四节 利用税收协定的筹划………………………………………………………… 260
第五节 跨国公司经营活动的其他纳税筹划………………………………………… 263
参考文献……………………………………………………………………………………… 270