税法与会计作为两个不同的领域，虽然存在密切联系，但由于各自目标不同、服务对象不同，二者之间必然会存在一定的差异。纳税人既要按照会计的要求进行会计核算，又要严格按照税法的要求计算纳税，要做到这一点，必须掌握会计与税法的差异，然后在会计核算的基础上按照税法的规定进行纳税调整。

税收是政府财政收入的主要来源，是政府实现其职能的财力保障。作为组织财政收入的一种主要手段，其分配的对象是国民收入。税收助力大众创业、万众创新。税收法律关系体现为国家征税与纳税人的利益分配关系。税务会计就是反映和监督这种分配关系依法实现的有力保证。

税务会计与财务会计、管理会计共同构成企业会计学的三大支柱。现代会计应当是以财务会计为核心，以管理会计和税务会计为左右两翼的企业会计体系。

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。税务会计既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。

本教材阐述了税务会计的概念框架，以增值税会计、所得税会计为重点，同时兼顾其他税会计，讲述各种税款的确认、计量以及纳税申报。教材中各章附有学习目标、相关案例、配套练习，并配备多媒体教学课件，以方便教师组织教学和学生学习巩固。

本教材以现行税制和会计准则为依据，将企业纳税和会计核算融为一体，涵盖十八种税，分析会计和税法的差异、纳税调整，编制纳税申报表，可以有效提高学生的动手能力。本教材内容通俗易懂、简明实用、可操作性强，具有较强的实用性。本教材既可作为高校会计、财务管理、财政、税务等专业的教材，也可作为财会人员和税务人员学习的参考用书。　

第一章　税务会计概论　1
第一节　税务会计的概念　1
第二节　税务会计的前提　3
第三节　税务会计的原则　4
第四节　税务会计的要素　6
第五节　税务会计的模式　8
第六节　税法及会计知识　8
课后习题　16

第二章　增值税会计　18
第一节　增值税的基本要素　18
第二节　取得资产和服务的核算　23
第三节　销售资产和服务的核算　29
第四节　增值税的计算与缴纳　42
第五节　增值税的出口退税　50
第六节　增值税的纳税申报　53
课后习题　67

第三章　消费税会计　72
第一节　消费税的基本要素　72
第二节　消费税的计算与核算　75
第三节　消费税的纳税申报　83

课后习题　87

第四章　资源税会计　90
第一节　资源税的基本要素　90
第二节　资源税的计算与核算　93
第三节　资源税的纳税申报　96
课后习题　99

第五章　土地增值税会计　101
第一节　土地增值税的基本要素　101
第二节　土地增值税的计算与核算　104
第三节　土地增值税的纳税申报　111
课后习题　118

第六章　企业所得税会计　120
第一节　纳税人、征税对象与税率　120
第二节　应纳税所得额的计算　121
第三节　资产的税务与会计处理　132
第四节　企业重组的税务处理　136
第五节　税收优惠　139
第六节　应纳税额的计算　142
第七节　企业所得税的核算　144
第八节　企业所得税的纳税申报　160
课后习题　173

第七章　个人所得税会计　178
第一节　纳税义务人与征税范围　178
第二节　应纳税额的计算　180
第三节　税收优惠　186
第四节　个人所得税的征收管理　187
第五节　个人所得税的核算　190
第六节　个人所得税的纳税申报　192
课后习题　200

第八章　关税会计　202
第一节　关税的基本要素　202
第二节　关税的核算　206
第三节　关税的征收管理　209
课后习题　212

第九章　车辆购置税、契税、耕地占用税和烟叶税会计　215
第一节　车辆购置税会计　215
第二节　契税会计　218
第三节　耕地占用税会计　222
第四节　烟叶税会计　223
课后习题　224

第十章　其他税费会计　227
第一节　城市维护建设税会计　227
第二节　政府性基金　229
第三节　城镇土地使用税会计　232
第四节　房产税会计　235
第五节　车船税会计　240
第六节　印花税会计　243
第七节　环境保护税会计　248
第八节　船舶吨税会计　252
课后习题　254

参考文献　258