（一）内容简介

　　强化企业内部控制系统将有助于防止和管理风险,提高运营的效率和效果,确保财务报告的可靠性,提高企业战略目标的能力并维护投资者的合法权益。本教材从内部控制的产生与发展,结合内部控制政策规范体系、介绍内部控制基本理论的基础上,以现代企业内部控制与风险管理为主线,引进新的概念和内控体系,结合情境,将现代企业内部控制体系中关于审批、授权、关键控制点设置等一整套和公司制度、流程相结合的要求进行案例分析,既强调内部控制制度的设计,也强调内部控制制度的执行,将有关内部控制的先进理论及实践经验融入教材。

（二）教材特色

　　1．教材以企业内部控制价值观为立足点。教材将内部控制自身所体现的价值观作为思政元素融入教材内容和案例,能够更好地落实立德树人任务。内部控制本身的合法合规性得以全面施展,探索构建法律、合规、内控、风险管理协同运作机制,提高现代企业管理效能是教材编写的重点。

　　2．教材特别强调应用性。教材内容尽可能的广，全，凡是符合现代企业需要的内部控制知识,都尽可能地涉及,以期读者对现代企业内部控制构架有一个整体的概念,在此基础上更关注其功能性和实用性。

企业内部控制导读…………………………………………………………………………… 1

学习情境一 投资内部控制 ……………………………………………………………… 20

　任务一 岗位分工与授权批准控制 ………………………………………………… 22

　任务二 对外投资预算控制和可行性研究与决策控制 …………………………… 25

　任务三 对外投资执行控制 ………………………………………………………… 27

　任务四 对外投资处置控制 ………………………………………………………… 30

学习情境二 筹资内部控制 ……………………………………………………………… 36

　任务一 岗位分工与授权批准控制 ………………………………………………… 39

　任务二 筹资决策控制 ……………………………………………………………… 41

　任务三 筹资执行控制 ……………………………………………………………… 45

　任务四 筹资偿付控制 ……………………………………………………………… 46

学习情境三 营运资金内部控制 ………………………………………………………… 53

　任务一 岗位分工与授权批准控制 ………………………………………………… 55

　任务二 货币资金日常控制 ………………………………………………………… 57

　任务三 营运资金分析与报告控制 ………………………………………………… 60

学习情境四 存货内部控制 ……………………………………………………………… 67

　任务一 岗位分工与授权批准控制 ………………………………………………… 70

　任务二 存货的取得、验收与入库控制……………………………………………… 74

　任务三 存货仓储与保管控制 ……………………………………………………… 77

　任务四 存货领用、发出与处置控制………………………………………………… 79

学习情境五 固定资产内部控制 ………………………………………………………… 85

　任务一 岗位分工与授权批准控制 ………………………………………………… 88

　任务二 固定资产取得与验收控制 ………………………………………………… 89

　任务三 固定资产使用与维护控制 ………………………………………………… 92

　任务四 固定资产处置与转移控制 ………………………………………………… 95

学习情境六 无形资产内部控制………………………………………………………… 103

　任务一 岗位分工与授权批准控制………………………………………………… 106

　任务二 无形资产取得与验收控制………………………………………………… 108

　任务三 无形资产使用与保全控制………………………………………………… 111

　任务四 无形资产处置控制………………………………………………………… 115

学习情境七 采购业务内部控制………………………………………………………… 121

　任务一 岗位分工与授权批准控制………………………………………………… 123

　任务二 请购与审批控制…………………………………………………………… 127

　任务三 采购与验收控制…………………………………………………………… 132

　任务四 付款控制…………………………………………………………………… 137

学习情境八 销售业务内部控制………………………………………………………… 147

　任务一 岗位分工与授权批准控制………………………………………………… 150

　任务二 销售与发货控制…………………………………………………………… 153

　任务三 销售与收款控制…………………………………………………………… 155

学习情境九 预算管理内部控制………………………………………………………… 168

　任务一 岗位分工与授权批准控制………………………………………………… 170

　任务二 预算编制内部控制………………………………………………………… 173

　任务三 预算执行与调整内部控制………………………………………………… 179

　任务四 预算考核与监督内部控制………………………………………………… 181

学习情境十 工程项目内部控制………………………………………………………… 188

　任务一 岗位分工与授权批准控制………………………………………………… 192

　任务二 项目决策控制……………………………………………………………… 194

　任务三 业务实施与概预算控制…………………………………………………… 200

　任务四 价款支付与工程竣工验收决算控制……………………………………… 201

学习情境十一 合同管理内部控制……………………………………………………… 210

　任务一 岗位分工与授权批准控制………………………………………………… 212

　任务二 合同订立的内部控制……………………………………………………… 215

　任务三 合同履行的内部控制……………………………………………………… 220

学习情境十二 会计信息系统内部控制………………………………………………… 231

　任务一 信息系统的内部控制……………………………………………………… 233

　任务二 信息系统内部控制的实施………………………………………………… 237

参考文献…………………………………………………………………………………… 252

附录 企业内部控制基本规范…………………………………………………………… 253